- Este año, hay desafíos para las personas naturales, dado el incremento en las retenciones de honorarios, las retenciones por pago de Préstamo Solidario e incluso los premios ganados en casas de apuestas.
- Para las empresas, las principales modificaciones se encuentran en la nueva ley de donaciones, las actualizaciones tributarias y otros cambios al F22.
La ley 21.210, promulgada en febrero de 2020, estableció un proceso gradual de modernización tributaria que trae consigo cambios significativos para el trámite de la declaración de impuestos. Es importante considerar estas modificaciones para llevar a cabo una Operación Renta exitosa. Para analizar este proceso, los expertos de la auditora y consultora EY entregaron algunos consejos tanto para personas naturales como para empresas.
¿Quiénes deben declarar renta?
En primer lugar, todas las empresas deben presentar su declaración. Entre los principales cambios para las empresas, se agrega al Formulario 22 la línea 17 para la rebaja de impuestos por donaciones, debido al nuevo régimen de donaciones publicado en abril de 2022, la línea 63 que es el impuesto único 10% según el artículo 107 y también la línea 64 relacionada con la declaración de la contribución para el desarrollo regional. También hay modificaciones en las declaraciones juradas sobre inversiones en el exterior, la caracterización global del contribuyente y los saldos y sumas de abonos de cuentas financieras, entre otras.
“Considerar las fecha y programa de trabajo es clave. Las empresas ya deberían haber planificado el proceso de impuesto a la renta y estar avanzando en su declaración. Lo anterior, dado que los plazos para presentar la mayoría de las declaraciones juradas, vence en marzo. Además, quienes declaren su F22 antes del 21 de abril, contarán con su devolución de impuestos el 12 de mayo, de forma anticipada”, señala Juan Antonio Rivera, socio líder de Cumplimiento Tributario de EY.
En el caso de las personas naturales, deben declarar renta quienes tuvieron más de un empleador, percibieron un ingreso anual superior a $9.907.434 y quienes trabajaron a honorarios. El principal cambio para este grupo es el aumento en la retención del porcentaje de honorarios, que llega a un 13% en 2023.
“Si bien no son cambios con respecto al año anterior, es importante recordar que quienes hayan obtenido Préstamo Solidario en el año 2020 y/o 2021 deberán presentar una declaración anual para determinar el monto definitivo de la cuota a pagar, siendo un 30% y un 10% de los préstamos solicitados en 2020 y 2021, respectivamente. Además de mantenerse la opción para los independientes de escoger la cotización total o parcial para la seguridad social, alcanzado este año un 47% de la base, para quienes elijan la cotización parcial para salud y pensiones”, explica Bárbara Veloso, socia de Consultoría en Personas de EY.
Por otro lado, quienes realizaron el segundo retiro voluntario de sus fondos de AFP y recibieron una parte durante 2022, cuyo ingreso tributable en 2022 fue mayor a $22.016.520 anuales, también deberán presentar su declaración.
Los premios de apuestas pagan impuestos
Los premios y ganancias monetarias en general obtenidas a través de concursos, ya sea en Chile o en el extranjero, pagan impuestos porque son considerados como renta. Un punto importante, es que cada persona es responsable de declarar los premios ganados durante el año al SII.
“Hace años que los premios están afectos a impuestos en Chile, aplicándose el Impuesto de Primera Categoría actualmente con una tasa del 25% e Impuesto Global Complementario en caso de quien obtenga esta renta sea una persona natural. Hay que considerar que no hay un monto mínimo, así que cualquiera que sea el monto de la ganancia recibida debería pagar el 25%. Se excluyen los premios de Lotería y Polla que pagan un impuesto único del 15% y que retiene la institución antes de pagar el premio», explica Mauricio Pérez Wilson, socio adjunto de Impuestos de EY Concepción.
Otros aspectos clave del proceso
Según expertos de EY, se debe considerar que, aunque el Servicio de Impuestos Internos (SII) proporcione declaraciones prellenadas en base a la información proporcionada por terceros como las entidades financieras, empleadores, y otros sobre inversiones, remuneraciones, pensiones, u otros ingresos, cada contribuyente es responsable de incluir todas sus rentas percibidas durante el año respectivo en su declaración de impuestos. Por lo tanto, es importante revisar y verificar la información, como los rescates de fondos de pensiones, rentas de arrendamiento y ventas de inmuebles, para incorporarlas manualmente en caso de no aparecer en la propuesta del SII.
Por otro lado, sobre todo en el caso de grandes empresas, se recomienda esperar hasta que el proceso esté más avanzado antes de presentar la declaración anual de impuestos. Es probable que la información proporcionada por las empresas en las propuestas de declaración sea rectificada, por lo que quien presente su declaración anual en los primeros días del proceso, deba modificarla para actualizar la información basada en las rectificaciones realizadas por terceros.
Finalmente, los expertos recomiendan a las empresas, independientemente de su tamaño, contar con asesorías para este proceso de cumplimiento tributario, más aún con los numerosos cambios en materia impositiva que vive Chile, y el aumento en la cantidad de información que demanda el SII año a año.
Equipo Prensa
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