Nuestro sistema de autodeclaración de impuestos, junto a la necesidad de recaudar más recursos públicos, requieren un ente fiscalizador moderno, activo y eficiente, como el que tenemos actualmente en Chile. En el contexto de las cada vez más numerosas e intensas fiscalizaciones del Servicio de Impuestos Internos (SII), es fundamental estar preparados y conocer las mejores prácticas para enfrentar estos procesos de manera exitosa.
Como todos los años, el SII ha implementado programas de fiscalización y procesos masivos como la Operación IVA y la Operación Renta, con el objetivo de garantizar un buen nivel de cumplimiento tributario en la ciudadanía en general. Adicionalmente, rutinariamente se llevan a cabo procesos selectivos en casos de devoluciones (IVA exportador, 27 BIS, PPUA, entre otros), pérdidas tributarias importantes y/o recurrentes, y en situaciones específicas como la compraventa de vehículos e influencers. Por último, y al alero del Plan de Gestión de Cumplimiento Tributario 2024, el foco del SII vuelve a encontrarse en el control de la elusión, con un evidente incremento en la aplicación de la Norma General Antielusión, y la fiscalización en los segmentos de mayor impacto en el sistema tributario, como son los Altos Patrimonios, los Grupos Empresariales y las Multinacionales.
Como señala Daniela Valdés, directora de Controversias de Bruzzone y González, “es fundamental considerar la evolución de las acciones de fiscalización del SII en los últimos años, las que se han vuelto cada vez más agresivas y complejas. Ante este escenario, y de manera particular durante estos meses en que se fiscaliza intensamente dados los plazos de prescripción, es necesario que los contribuyentes respondan adecuadamente desde las etapas iniciales de revisión fiscal para minimizar los cuestionamientos y las subsiguientes etapas de impugnación, ya sea a través de vías administrativas o judiciales”.
La digitalización y el uso de tecnologías de la información por parte del Departamento de Informática del SII permiten el cruce de información y la segmentación de los contribuyentes, facilitando así la detección temprana de diferencias, las que pueden derivar de manera automática en observaciones, avisos y requerimientos de información.
Para prevenir y enfrentar una fiscalización, la abogada Valdés recomienda:
- Evitar controversias o limitarlas al mínimo: Mantenga la información de la compañía actualizada y la documentación de respaldo disponible y ordenada. Esto permitirá una trazabilidad clara de las operaciones.
- Revisar y unificar glosas de los registros contables: Esto facilitará la comprensión de las transacciones y evitará posibles confusiones.
- Conservar respaldos de actuaciones efectuadas ante el SII: Mantenga papeles de trabajo que hablen por sí solos junto a sus respaldos bien referenciados.
- Relación con los fiscalizadores: Mantenga una comunicación abierta y respetuosa con los fiscalizadores. Aporte la documentación solicitada de manera precisa y oportuna.
- Control de plazos: Esté atento a los plazos y cumpla con ellos para evitar complicaciones.
Enfrentar adecuadamente las fiscalizaciones del SII tiene múltiples beneficios, ya que permite evitar etapas de impugnación, da la posibilidad de rectificar de manera temprana, evita la aplicación de multas o las disminuye, permite tener un factor reputacional positivo y reduce la incertidumbre en materia impositiva.
Acerca de Bruzzone y González
Es una firma de consultoría especializada en materias tributarias, corporativas, comerciales e inmobiliarias con presencia en Chile, Miami y Colombia. La Compañía se dedica a crear valor para sus clientes a través de servicios de alta calidad y soluciones estratégicas. El equipo altamente calificado se especializa en áreas como inversiones internacionales, asesoría tributaria, corporativa y contable, protección patrimonial, entre otros.
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